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Modello e istruzioni per la voluntary disclosure

antiriciclaggio e voluntary disclosure

Voluntary disclosure. Pronto il modello e le istruzioni

zoomin128x128È stata pubblicata sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate in data 30/01/2015, il modello e le istruzioni per la richiesta di adesione alla procedura di collaborazione volontaria, prevista dalla legge n. 186/2014. Il modello di comunicazione è corredato dalle istruzioni, che recepiscono le osservazioni espresse dagli operatori del settore e illustrano le modalità per regolarizzare le attività finanziarie o patrimoniali detenute all’estero e non dichiarate al fisco, secondo la logica della collaborazione con l’Amministrazione finanziaria, allo scopo di ottenere una riduzione delle sanzioni amministrative e alcune sanzioni di tipo penale.

Possono accedere alla collaborazione volontaria o alla alla voluntary disclosure tutti i contribuenti che detengono attività e beni all’estero e hanno omesso di dichiararli al fisco, per sanare sia le relative violazioni dichiarative sia quelle inerenti ai maggiori imponibili riferiti e non alle attività ed ai beni anzidetti.

Modello e istruzioni voluntary disclosure (dal sito web Agenzia delle Entrate)

Download_vb_100x30  Modello per la richiesta di accesso alla procedura

Download_vb_100x30  Istruzioni per la compilazione del del modello di accesso alla procedura

Download_vb_100x30  Format per la redazione della relazione e predisposizione dei documenti

Download_vb_100x30  Specifiche tecniche per l’invio della relazione e della documentazione

La procedura di voluntary disclosure deve riguardare tutti gli investimenti e tutte le attività di natura finanziaria costituiti o detenuti all’estero. Hanno, anche, la medesima possibilità tutti gli altri contribuenti per regolarizzare e sanare eventuali violazioni degli obblighi dichiarativi.
La procedura di voluntary disclosure può interessare soltanto le violazioni commesse prima del 30 settembre 2014, a condizione che la richiesta non sia presentata dopo che l’autore della violazione abbia avuto formale conoscenza di accessi, ispezioni, verifiche o dell’inizio di qualunque attività di accertamento amministrativo o di procedimenti penali, per violazione di norme tributarie, relativi all’ambito oggettivo di applicazione della procedura.

L’invio del modello per la voluntary disclosure deve essere effettuato tramite i canali telematici Entratel o Fisconline, oppure attraverso un intermediario abilitato, entro il 30 settembre 2015.
Con la presentazione del modello per la voluntary disclosure, il contribuente beneficia di una riduzione fino alla metà delle sanzioni legate all’omessa compilazione del quadro RW.

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